Οσοι πήρατε δάνειο, ή δώσατε δάνειο σε οποιοδήποτε τρίτο φυσικό ή νομικό πρόσωπο, πρέπει να είστε προσεκτικοί, διότι στην πρώτη περίπτωση οι τοκοχρεολυτικές δόσεις του δανείου που έχετε πάρει υπάγονται στο «πόθεν έσχες», ενώ στη δεύτερη περίπτωση, στο «πόθεν έσχες» υπάγεται το σύνολο του ποσού δανείου που δώσατε.
Σύμφωνα με τον φορολογικό νόμο, η τοκοχρεολυτική δόση μαζί με τους τόκους υπερημερίας, που τυχόν έχουν καταβληθεί, αποτελεί τεκμαρτή δαπάνη η οποία προσδιορίζει το ύψος του φορολογητέου εισοδήματος. Αν η τοκοχρελυτική δόση αφορά στεγαστικό δάνειο για την αγορά πρώτης κατοικίας επιφανείας ως 120 τ.μ. δεν λαμβάνεται υπόψη ως τεκμήριο. Στην περίπτωση αυτή, ως τεκμήριο θα ληφθούν μόνο οι τόκοι του δανείου και όχι το ποσόν που καταβλήθηκε για την εξόφληση του κεφαλαίου. Αν η πρώτη κατοικία έχει επιφάνεια άνω των 120 τ.μ., ως τεκμαρτή δαπάνη θα ληφθεί ολόκληρη η τοκοχρεολυτική δόση για το μέρος του δανείου που αναλογεί σε επιφάνεια άνω των 120 τ.μ., ενώ για το εμβαδόν ως τα 120 τ.μ. ως τεκμαρτή δαπάνη θα ληφθεί μόνο το ποσό των τόκων.
Το ποσό της ετήσιας δόσης που καταβλήθηκε για τις περιπτώσεις αυτές προσδιορίζει το ύψος του εισοδήματος, δεν συναθροίζεται όμως με τα άλλα τεκμήρια διαβίωσης, όπως με την τεκμαρτή δαπάνη των αυτοκινήτων, των σκαφών αναψυχής κτλ. Αντίθετα, συνυπολογίζεται με οποιοδήποτε άλλο τεκμήριο αγοράς.
Στο «Πόθεν έσχες» υπάγονται και οι ετήσιες δόσεις για την εξόφληση υποχρεώσεων από τη χρήση καρτών πιστωτικών ή πληρωμών, εκτός των χρεωστικών. Στο ποσό της δαπάνης αυτής περιλαμβάνονται και οι τοκοχρεολυτικές δόσεις.
Αν έχετε πάρει στεγαστικό, καταναλωτικό ή προσωπικό, δάνειο, θα πρέπει στη φορολογική δήλωση να επισυνάπτετε ορισμένα δικαιολογητικά για τους τόκους που έχετε καταβάλει. Ετσι:
* Για την ετήσια δαπάνη που καταβάλλεται προς απόσβεση δαπανών (στεγαστικών – καταναλωτικών – προσωπικών δανείων) ή πιστώσεων, βεβαίωση του δανειοδότη για το συνολικό ετήσιο ποσό των τοκοχρεολυτικών δόσεων. Αν πρόκειται για στεγαστικό δάνειο, θα αναγράφονται στη βεβαίωση, σε ξεχωριστές ενδείξεις, το καταβληθέν κεφάλαιο και οι καταβληθέντες τόκοι.
Ειδικά για την απόσβεση των χρεώσεων μέσω πιστωτικών καρτών και καρτών πληρωμών (Diners κτλ.), αντί για βεβαίωση, θα υποβάλλεται αντίγραφο του μηνιαίου λογαριασμού του μηνός Ιανουαρίου που εκδίδεται από τον εκδότη της κάρτας, στον οποίο θα αναγράφονται, μεταξύ των άλλων, η ένδειξη «Βεβαίωση για φορολογική χρήση», καθώς και το συνολικό ποσό που καταβλήθηκε από τον κάτοχο της κάρτας για την εξόφληση υποχρεώσεων από τη χρήση της κάρτας του, είτε πρόκειται για πιστωτικές κάρτες είτε για κάρτες πληρωμών.
Αν στο συνολικό ποσό, που καταβλήθηκε από τον κάτοχο της κάρτας, περιλαμβάνονται και ποσά από αγορές περιουσιακών στοιχείων (αγορά αυτοκινήτων, δίτροχων αυτοκινούμενων οχημάτων, πλοίων αναψυχής κτλ.), θα πρέπει αυτά τα ποσά να διαχωρισθούν από το συνολικό ποσό της ετήσιας τοκοχρεολυτικής δόσης.
Προσεκτικοί θα πρέπει να είναι και όσοι χορηγούν δάνεια, διότι από εφέτος με νέα διάταξη θεωρείται τεκμήριο η χορήγηση δανείου προς οποιονδήποτε, είτε αυτός είναι φυσικό πρόσωπο είτε νομικό, μεταξύ των οποίων και οι ανώνυμες εταιρείες.
