Την περιουσία που απέκτησαν τα τελευταία 10 χρόνια όλοι όσοι εργάζονται στις εφορίες, στα τελωνεία, στο ΣΔΟΕ, στα ελεγκτικά κέντρα, ακόμη και στην κεντρική υπηρεσία του υπουργείου Οικονομικών, ανέλαβαν να ελέγξουν οι επιθεωρητές του ίδιου του υπουργείου κατ’ εντολήν του γενικού γραμματέα Δημοσίων Εσόδων κ. Χάρη Θεοχάρη.
«Το Βήμα της Κυριακής» αποκαλύπτει τη διαδικασία ελέγχου των 18.000 υπαλλήλων του ευαίσθητου αυτού υπουργείου, όπως περιγράφεται σε εμπιστευτικό έγγραφο του κ. Θεοχάρη προς το Σώμα Οικονομικών Επιθεωρητών όλης της επικράτειας.
Ουσιαστικά, για πρώτη φορά η πολιτική ηγεσία του υπουργείου Οικονομικών αποφασίζει να περάσει από κόσκινο τα «πόθεν έσχες» όλων των υπαλλήλων του και μάλιστα κατ’ επείγουσες και συγκεκριμένες διαδικασίες.
Καταθέσεις, ακίνητα, τραπεζικές θυρίδες, αγορά πολυτελών αυτοκινήτων, απόκτηση μετοχών και άλλα αγαθά που έχει αποκτήσει ο υπάλληλος κατά τη διάρκεια του εργασιακού του βίου θα βρεθούν στο μάτι του ελέγχου. Οποιος δεν μπορεί να τα δικαιολογήσει, τότε θα αντιμετωπίζει ποινικές και πειθαρχικές διώξεις.
Σύμφωνα με το έγγραφο του κ. Θεοχάρη, «ο έλεγχος της περιουσιακής κατάστασης των υπαλλήλων θα ανατρέχει στην τελευταία δεκαετία από τον χρόνο που επιλαμβάνεται ο αρμόδιος οικονομικός επιθεωρητής, εκτός αν ο υπάλληλος για μέρος του παραπάνω χρονικού διαστήματος έχει ήδη ελεγχθεί από οποιαδήποτε Αρχή, οπότε θα ελέγχεται για το υπόλοιπο χρονικό διάστημα».
Η αποταμιευτική ικανότητα
Κατά τον έλεγχο ο προσδιορισμός των εσόδων του κάθε υπαλλήλου διενεργείται με την καταγραφή των πάσης φύσεως νομίμων εισπραχθέντων χρηματικών ποσών, όπως: μισθοί, αφορολόγητα ή εξαιρούμενα ποσά, αυτοτελώς φορολογούμενα ποσά, αποζημιώσεις επιτροπών, πωλήσεις μετοχών, πωλήσεις κινητών και ακινήτων περιουσιακών στοιχείων, κέρδη τυχερών παιχνιδιών, δωρεές χρηματικών ποσών, αγροτικά εισοδήματα, τόκοι καταθέσεων και λοιπών χρηματικών ποσών κ.λπ., βάσει προσκομισθέντων αποδεικτικών στοιχείων από τον υπόχρεο.
Προσδιορισμός δαπανών
Στο σκέλος των εξόδων θα υπολογίζονται τα πραγματικά ποσά των πάσης φύσεως πραγματοποιηθεισών δαπανών του έτους που επιβάρυναν τον ελεγχόμενο, ο προσδιορισμός των οποίων πραγματοποιείται από τις αναγραφόμενες στη δήλωση φορολογίας εισοδήματος δαπάνες και αυτών που τυχόν με αποδεικτικά στοιχεία προσκομίζονται από τον ελεγχόμενο ή κατέχει ο αρμόδιος οικονομικός επιθεωρητής, όπως αγορές κινητών (μεγάλης αξίας) και ακινήτων περιουσιακών στοιχείων, πληρωμές πάσης φύσεως τοκοχρεολυσίων, αγορές μετοχών – χρηματοοικονομικών προϊόντων, δωρεές σε τρίτους κ.λπ.
Από τον ελεγχόμενο υπάλληλο θα ζητείται υπεύθυνη δήλωση για το σύνολο των μεταφορικών μέσων που κατέχει και ότι αυτά περιλαμβάνονται στις υποβληθείσες δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος.
Οταν από τα αποτελέσματα του ελέγχου κάποιου έτους προκύπτει αρνητική διαφορά μεταξύ συνολικών εσόδων και συνολικών εξόδων του υπόχρεου, ως του ποσοστού 5% των συνολικών εσόδων, η εμφανιζόμενη περιουσιακή κατάσταση κρίνεται δικαιολογημένη.
Οταν υπάρχουν πληροφορίες ή καταγγελίες σχετικά με τον τρόπο διαβίωσης του υπαλλήλου ή την άσκηση των καθηκόντων του, από τις οποίες δημιουργούνται υπόνοιες ότι ο υπάλληλος ενεργεί παρανόμως ή αποκτά μη εμφανείς πόρους, τότε και ανεξάρτητα αν κρίνεται δικαιολογημένη η παρουσιαζόμενη, βάσει δηλώσεως, περιουσιακή κατάστασή του, ο έλεγχος θα επεκτείνεται όχι μόνο στη διασταύρωση και επαλήθευση όλων των δηλωθέντων στοιχείων, αλλά και στην αναζήτηση περαιτέρω πληροφοριών σχετικά με την ύπαρξη μη δηλωθέντων περιουσιακών στοιχείων, όπως έλεγχος κινήσεων λογαριασμών κ.λπ.
Στο μικροσκόπιο οι δαπάνες αγοράς – ανέγερσης ακινήτων
Υπεύθυνες δηλώσεις θα υποβάλλουν όλοι οι υπάλληλοι
Υπεύθυνες δηλώσεις θα υποβάλλουν όλοι οι υπάλληλοι
Για την αγορά ακινήτων η αξία κτήσεως θα υπολογίζεται με βάση την αντικειμενική τους αξία. Για τον υπολογισμό της αντικειμενικής αξίας έχουν ληφθεί υπόψη οι τιμές εκκίνησης που είναι καθορισμένες από πριν, κατά ζώνη, κατά είδος ακινήτων κ.λπ. και οι συντελεστές αυξομείωσης, όπως προσδιορίζονται κάθε φορά από τον υπουργό Οικονομικών, καθώς και οι λοιποί παράγοντες που επηρεάζουν αυξητικά ή μειωτικά την αξία των ακινήτων.
Κατ’ εξαίρεση και εφόσον από λοιπά στοιχεία όπως: μεταβιβαστικό συμβολαιογραφικό έγγραφο, δάνεια κ.λπ., προκύπτει τίμημα μεγαλύτερο της αντικειμενικής αξίας, ως αξία του ακινήτου θα υπολογίζεται το μεγαλύτερο αυτό τίμημα.
Σημειώνεται ότι στις περιπτώσεις αγοράς ακινήτων όπου δεν εφαρμόζεται το αντικειμενικό σύστημα, η αξία κτήσεως των ακινήτων αυτών θα προσδιορίζεται με βάση τα στοιχεία εκτίμησης των κοτινότερων ομοειδών (κατ’ είδος και χρόνο) ακινήτων, τα οποία είναι καταχωρημένα στα βιβλία της αρμόδιας ΔΟΥ.
Για ανέγερση ακινήτου ως ετήσια δαπάνη του ελεγχόμενου υπαλλήλου λογίζονται τα χρηματικά ποσά που πραγματικά καταβάλλονται για την ανέγερση οικοδομής.
Το ποσό της δαπάνης για ανέγερση οικοδομών δεν μπορεί να είναι μικρότερο εκείνου που προσδιορίζεται με τις διατάξεις του Ν. 2238/1994, πλέον των εργατικών αμοιβών, ασφαλιστικών εισφορών και των κάθε είδους αμοιβών μηχανικών για τη μελέτη και επίβλεψη των εργασιών.
Για την απόδειξη της ετήσιας δαπάνης ανέγερσης οικοδομής προσκομίζονται αντίγραφα του εντύπου υπολογισμού του ελάχιστου κόστους κατασκευής της οικοδομής και του πίνακα ανάλυσης κόστους κατασκευής στις επιμέρους εργασίες που έχουν κατατεθεί στην αρμόδια Πολεοδομική Υπηρεσία, αντίγραφα καταβολής εργατικών αμοιβών, ασφαλιστικών εισφορών και φορολογικά στοιχεία, για τις αμοιβές μηχανικών μελέτης και επίβλεψης των εργασιών. Για άδειες που εκδόθηκαν πριν από την εφαρμογή του άρθρου 35 του Ν. 2238/1994 θα προσκομίζονται ανάλογα αποδεικτικά στοιχεία.
Ως αξία των ημιτελών κτισμάτων λαμβάνεται, ανάλογα με το στάδιο – φάση κατασκευής, εκείνη που προσδιορίζεται από Ν. 2238/1994 (ελάχιστο κόστος οικοδομής), πλέον των εργατικών αμοιβών, ασφαλιστικών εισφορών και των κάθε είδους αμοιβών μηχανικών για τη μελέτη και επίβλεψη των εργασιών.
Από τον ελεγχόμενο υπάλληλο θα ζητείται υπεύθυνη δήλωση για το σύνολο των ακινήτων που κατέχει, μετεγραμμένα ή μη, ο υπόχρεος ο/η σύζυγος και τα προστατευόμενα μέλη, καθώς και ότι αυτά περιλαμβάνονται στην υποβληθείσα δήλωση στοιχείων ακινήτων (Ε9) με τις τυχόν μεταβολές τους. Επίσης, η υπεύθυνη δήλωση θα περιλαμβάνει και ακίνητα που αποκτήθηκαν ή μεταβιβάστηκαν κατά το ελεγχόμενο χρονικό διάστημα ή εντός του ιδίου έτους.
Ανοίγουν λογαριασμοί καταθέσεων και θυρίδες
Οπως ορίζεται ρητά στο εμπιστευτικό έγγραφο Θεοχάρη κατά τον έλεγχο «θα αναζητείται και θα ελέγχεται για κάθε τραπεζικό λογαριασμό και των πάσης φύσεως καταθέσεων, για κάθε έτος:
α) το υπόλοιπο του προηγούμενου έτους,
β) το άθροισμα των καταθέσεων του έτους,
γ) το άθροισμα των αναλήψεων του έτους και
δ) το υπόλοιπο στις 31/12 του έτους αυτού.
Επίσης, θα ελέγχεται η κατοχή και η αξία κτήσης των χρεογράφων και των λοιπών πάσης φύσεως χρηματοπιστωτικών προϊόντων, η ύπαρξη θυρίδων και το περιεχόμενό τους σε οποιοδήποτε χρηματοπιστωτικό ίδρυμα, ενώ θα αναζητούνται και θα ελέγχονται στοιχεία συναλλαγών με χρηματιστηριακές, ασφαλιστικές και λοιπές επιχειρήσεις».
Στον εισαγγελέα
Εφόσον μετά το πέρας του ελέγχου προκύψουν στοιχεία ότι ο υπάλληλος απέκτησε πόρους που συνιστούν ποινικό ή πειθαρχικό αδίκημα, ο ενεργών τον έλεγχο μεριμνά για την ποινική και πειθαρχική δίωξη αυτού, σύμφωνα με τις κείμενες διατάξεις.
Τέλος, όταν συντρέχει περίπτωση καταλογισμού χρηματικού ποσού εις βάρος του ελεγχομένου, ισάξιου με το περιουσιακό όφελος το οποίο απέκτησε ο ίδιος ή τα μέλη της οικογένειάς του και του οποίου η προέλευση δεν δικαιολογείται, το πόρισμα αποστέλλεται στο Ελεγκτικό Συνέδριο και στην αρμόδια ΔΟΥ για τη φορολογία εισοδήματος του υπαλλήλου.
ΕΝΤΥΠΗ ΕΚΔΟΣΗ
