Επιπλέον φορολογικά βάρη για ΑΕΕΑΠ,αμοιβαία,εταιρείες επενδύσεων

Σημαντικές φορολογικές επιβαρύνσεις προβλέπει το σχέδιο νόμου για τους Οργανισμούς Συλλογικών Επενδύσεων σε Κινητές Αξίες (ΟΣΕΚΑ), δηλαδή αμοιβαία κεφάλαια, εταιρείες επενδύσεων (ΑΕΕΧ) και εταιρείες επενδύσεων στην ακίνητη περιουσία (ΑΕΕΑΠ). Γενικότερα αλλάζει ο τρόπος φορολόγησης επι του ενεργητικού αφού αυξάνονται οι προσαυξήσεις επί του προεξοφλητικού επιτοκίου της ΕΚΤ. Στα αμοιβαία μάλιστα δεν υπολογίζεται πλέον το προεξοφλητικό επιτόκιο αλλά υπάρχει καθορισμένος φορολογικός συντελεστής, ενώ στις ΑΕΕΑΠ φορολογούνται εκτός από το ενεργητικό και τα διαθέσιμα που έχουν στις τράπεζες, γεγονός που έχει εξοργίσει τις διοικήσεις τους.

Ο ο φόρος υπολογίζεται επί του εξαμηνιαίου μέσου όρου του καθαρού ενεργητικούτου αμοιβαίου κεφαλαίου,λογίζεται καθημερινά, δεν μπορεί να είναι μικρότερος του 0,375% του εξαμηνιαίου μέσου όρου του καθαρού ενεργητικού του αμοιβαίου κεφαλαίου και αποδίδεται στην αρμόδια φορολογική αρχή μέσα στο πρώτο δεκαπενθήμερο των μηνών Ιουλίου και Ιανουαρίου του επόμενου εξαμήνου από τον υπολογισμό του.

Ο οφειλόμενος φόρος κάθε εξαμήνου δεν μπορεί να είναι μικρότερος:

α) του 0,025% του εξαμηνιαίου μέσου όρου του καθαρού ενεργητικού προκειμένου για ΟΣΕΚΑ χρηματαγοράς,

β) του 0,175% του εξαμηνιαίου μέσου όρου του καθαρού ενεργητικού προκειμένου για ομολογιακούς ΟΣΕΚΑ,

γ) του 0,25% του εξαμηνιαίου μέσου όρου του καθαρού ενεργητικού προκειμένου για μικτούς ΟΣΕΚΑ,

δ) του 0,375% του εξαμηνιαίου μέσου όρου του καθαρού ενεργητικού προκειμένου για μετοχικούς και λοιπούς ΟΣΕΚΑ.».

Για να γίνουν αντιληπτές οι αυξήσεις σήμερα επειδή το επιτόκιο παρέμβασης της ΕΚΤ ήταν μηδενικό, τα Διαχείρισης Διαθεσίμων πληρώνουν φόρο 0,005% επί του ενεργητικού, τα ομολογιακά 0,03%, τα μικτά 0,055% και τα μετοχικά 0,105%.

Η ένσταση των διαχειριστών είναι ότι αυξάνεται η φορολόγηση στο ενεργητικό το οποίο ήταν ήδη φορολογημένο αφού πρόκειται για εισόδημα των μεριδιούχων και επισημαίνουν τον κίνδυνο μεταφοράς Α/Κ σε χώρες με φορολογικά κίνητρα, όπως π.χ. Λουξεμβούργο.

Οιεταιρείες επενδύσεων χαρτοφυλακίου υποχρεούνται σε καταβολή φόρου, ο συντελεστής του οποίου ορίζεται σε10% επί του εκάστοτε ισχύοντος επιτοκίου παρέμβασης της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (Επιτοκίου Αναφοράς), προσαυξανόμενου κατά 1 ποσοστιαία μονάδα και υπολογίζεται επί του εξαμηνιαίου μέσου όρου των επενδύσεων τους, πλέον διαθεσίμων σε τρέχουσες τιμές.

Σε περίπτωση μεταβολής του Επιτοκίου Αναφοράς, η προκύπτουσα νέα βάση υπολογισμού του φόρου ισχύει από την πρώτη ημέρα του επόμενου της μεταβολής μήνα. Ο οφειλόμενος φόρος κάθε εξαμήνουδεν μπορεί να είναι μικρότερος του 0,375%του εξαμηνιαίου μέσου όρου των επενδύσεών τους, πλέον των διαθεσίμων, σε τρέχουσες τιμές. Ο φόρος αποδίδεται στην αρμόδια φορολογική αρχή μέσα στο πρώτο δεκαπενθήμερο των μηνών Ιουλίου και Ιανουαρίου του επόμενου εξαμήνου από τον υπολογισμό. Με την καταβολή του φόρου αυτού εξαντλείται η φορολογική υποχρέωση της εταιρείας και των μετόχων της.

Σεό,τι αφορά στις ΑΕΕΑΠ, αυτές υποχρεούνται σε καταβολή φόρου ο συντελεστής του οποίου ορίζεται 10% επί του εκάστοτε ισχύοντος επιτοκίου παρέμβασης της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (Επιτοκίου Αναφοράς) προσαυξανομένου κατά 1 ποσοστιαία μονάδα και υπολογίζεται επί του μέσου όρου των επενδύσεών τους, πλέον των διαθεσίμων, σε τρέχουσες τιμές . Σε περίπτωση μεταβολής του Επιτοκίου Αναφοράς, η προκύπτουσα νέα βάση υπολογισμού του φόρου ισχύει από την πρώτη ημέρα του επόμενου της μεταβολής μήνα.

Ο οφειλόμενος φόρος κάθε εξαμήνου δεν μπορεί να είναι μικρότερος του 0,375% του μέσου όρου των επενδύσεών τους, πλέον των διαθεσίμων, σε τρέχουσες τιμές. Ο φόρος αποδίδεται στην αρμόδια φορολογική αρχή μέσα στο πρώτο δεκαπενθήμερο του μήνα που ακολουθεί το χρονικό διάστημα που αφορούν οι εξαμηνιαίοι πίνακες επενδύσεων. Σε περίπτωση παρακράτησης φόρου επί κτηθέντων μερισμάτων ο φόρος αυτός συμψηφίζεται με το φόρο που προκύπτει από τη δήλωση που υποβάλλεται από την Εταιρεία Επενδύσεων σε ακίνητη περιουσία εντός του μηνός Ιουλίου. Τυχόν πιστωτικό υπόλοιπο μεταφέρεται για συμψηφισμό με επόμενες δηλώσεις.

Με την καταβολή του φόρου αυτούεξαντλείται η φορολογική υποχρέωσητης εταιρείας και των μετόχων της. Κατά τον υπολογισμό του παραπάνω φόρου δε λαμβάνονται υπόψη τα ακίνητα που κατέχουν άμεσα ή έμμεσα θυγατρικές των ΑΕΕΑΠ, εφόσον αυτά αναγράφονται διακεκριμένα στις καταστάσεις επενδύσεών τους.

Η υπεραξία από τη μεταβίβαση μετοχών των εταιρειών επενδύσεων σε ακίνητη περιουσία απαλλάσσεται από τον φόρο εισοδήματος.

Το γεγονός ότι φορολογούνται και τα διαθέσιμα των ΑΕΕΠ εκτιμάται πως θα οδηγήσει τις διοικήσεις τους σε αποφάσεις μέσω συνελεύσεων για επιστροφή κεφαλαίου στους μετόχους, καθώς η πρακτική αυτή δεν φορολογείται.